ODLICZENIA OD PODATKU DLA KIEROWCÓW

W sytuacji, gdy podatnik pracuje jako kierowca na terenie Niemiec, musi sobie zdawać sprawę, że jego rozliczenie roczne jest dużo bardziej skomplikowane, niż podatników pracujących w innej branży. Aby rozliczenie podatku  kierowcy było efektywne i zadowalające należy przedłożyć dodatkowe dokumenty.

​

Odliczenia kosztów mieszkania, czy zawsze można stosować?

​

Odnosząc się do powyższego tytułu należy wspomnieć, że przy stosowaniu odliczeń podatkowych kierowców dzielimy ich na dwie grupy:

- Pierwsza z nich, to kierowcy bez stałego miejsca zamieszkania na terenie Niemiec.

Ta grupa jest dużo liczniejsza od kolejnej i charakteryzuje się tym, iż po pracy wraca na noc do kraju lub, co częściej się zdarza, śpi w kabinie swojej ciężarówki. Niestety w tej sytuacji kierowcy nie może być odliczona ulga z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa, gdyż nie posiadają jednocześnie miejsca zamieszkania w Polsce i w Niemczech (wynajmowanie mieszkania lub pokoju). Warto podkreślić, że taka sytuacja nie jest przeszkodą do korzystania z pozostałych ulg podatkowych na terenie Niemiec. Najczęściej stosowanym odliczeniem w rozliczeniu rocznym kierowcy są przejazdy na trasie Niemcy-Polska. Oczywiście niezbędne będzie przedłożenie wraz z deklaracją kopii dowodu rejestracyjnego pojazdu prywatnego, karty pojazdu, a także tzw. tygodniówki.

-Drugą grupą kierowców jest ta, która po pracy wraca do mieszkania, które znajduje się na terenie Niemiec.

W takiej sytuacji w deklaracji podatkowej można uwzględnić koszty poniesione na wynajem mieszkania oraz dodatkowych opłat z nim związanych (ulga z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa). W sytuacji, gdy kierowca codziennie dojeżdża do pracy z mieszkania na terenie Niemiec, warto odliczyć dodatkową ulgę z tym związaną.

​

Diety

​

Bardzo ważnym czynnikiem mającym wpływ na roczne rozliczenie podatkowe są diety wypłacane przez pracodawcę tj. dopłaty do dojazdów oraz noclegi na trasie. Karta Lohnsteuerbescheinigung w pozycji numer 17 i 18 zawiera informacje dotyczące w.w. diet, które oznaczają środki wypłacone na dojazdy z miejsca zamieszkania do miejsca pracy. Warto podkreślić, że diety te nie są opodatkowane, dlatego należy pamiętać, by do deklaracji załączyć zaświadczenie od pracodawcy o ich wypłaceniu. W przypadku braku zaświadczenia Finanzamt może opodatkować kwoty wpisane w kartę Lohnsteuerbescheinigung.

​

Rachunki, czy warto zachować?

​

Rachunki, to bardzo ważna kwestia związana z rozliczeniem podatku w Niemczech, gdyż są one niezbędne do udokumentowania faktycznie poniesionych kosztów przez podatnika. W związku z tym warto je kompletować przez cały rok podatkowy. Do przykładowych zaliczamy: rachunki z miejsc noclegowych (hotele, pensjonaty itp.) lub zaświadczenia od pracodawcy o kosztach poniesionych przez pracownika z tego tytułu np. umowa najmu mieszkania, rachunki związane z wyżywieniem i dojazdami. Przy składaniu deklaracji rocznej warto pamiętać, by zawierała ona wszystkie informacje na temat poniesionych kosztów, a mianowicie:

 

Koszty przejazdów (Fahrkosten)

​

Koszty przejazdów są doliczane wtedy, gdy pracownik dojeżdżał do miejsca pracy (zazwyczaj ładunku lub rozładunku).  Za każdy kilometr trasy odlicza się 0,30 € a od roku 2021 0,35 € . By ulga została uwzględniona, do deklaracji podatkowej należy dołączyć dokument z ilością kilometrów, przejazdów i adresami (wydaje pracodawca)

Diety na podróże służbowe (Verpflegungsmehraufwendungen) – do kosztów podróży służbowych można doliczyć wydatki na posiłki. Kwoty te są ustalane według czasu nieobecności w domu. Naliczane są po przekroczeniu 8 godzin pobytu poza miejscem zamieszkania. W sytuacji, gdy kierowca pracował przez cały dzień lub nawet dobę, może otrzymać 28 euro diety. A w przypadku krótszej nieobecności przysługuje mu 14 euro. Jeśli podróże służbowe odbywały się poza granicami Niemiec, stawki będą inne, w zależności od kraju. By urząd skarbowy uznał odliczone w deklaracji diety, należy przedłożyć odpowiedni dokument od pracodawcy, potwierdzający odbyte podróże służbowe. Na dokumencie z pieczątką firmy musi znajdować się również data podróży, adresy oraz informacje, czy pracodawca zapewnił służbowe auto. Jeżeli podatnik będzie posiadał niniejszy dokument, to może liczyć na większy zwrot podatku.

​

Koszty noclegów (Übernachtungskosten)

​

W deklaracji rocznej warto ująć koszty zakwaterowania, jeżeli takowe są ponoszone przez podatnika. W tym celu należy dołączyć rachunki z hoteli lub pensjonatów, w których kierowca się zatrzymywał lub zaświadczenia od pracodawcy o kosztach, jakie zostały poniesione z tego tytułu. Jeśli podatnik pamięta dokładną liczbę noclegów, można zastosować stawkę ryczałtową, a mianowicie 20 EUR za nocleg.

​

Inne koszty podróży (Sonstige Reisenebenkosten)

 

Warto dodać, że kierowca ma prawo do odliczenia pozostałych kosztów związanych z podróżą, oczywiście po przedstawieniu dodatkowych dokumentów tj.:
– opłaty za miejsca parkingowe,
– służbowe połączenia telefoniczne,
– opłaty za przechowywanie bagażu,
– opłaty za czyszczenie, np. kabiny do spania.